Un frau és l'acció d'enga­nyar algú per pro­cu­rar-se un bene­fici. D'acord amb ACFE (2012) els fraus cos­ten a les empre­ses un 5% de la seva xifra de ven­des i la pèrdua és cau­sada sobre­tot pels fraus finan­cers i comp­ta­bles (68%). Els roba­to­ris repre­sen­ten el 21% de les pèrdues totals i la cor­rupció, l'11%.

Per tal d'evi­tar fraus és bàsic imple­men­tar un bon con­trol intern que difi­culti el roba­tori d'actius i l'incom­pli­ment de la nor­ma­tiva. Segons l'Small Busi­ness Admi­nis­tra­tion dels Estats Units, el 66% dels fraus són come­sos per emple­ats de la mateixa empresa. Per això, convé dis­po­sar d'un canal de denúncies anònimes. Així, quan algú detecta algun pro­blema pot denun­ciar-lo, sense por de represàlies, abans que sigui massa tard.

També és de gran ajuda l'audi­to­ria de comp­tes. Tot i que la missió prin­ci­pal de l'audi­tor no és tro­bar fraus, a la pràctica hi ha menys fraus quan els comp­tes són revi­sats per pro­fes­si­o­nals inde­pen­dents que tenen els mit­jans per fer bé l'audi­to­ria d'acord amb la dimensió i com­ple­xi­tat de l'empresa audi­tada. Per altra banda, si l'empresa té comitè d'audi­to­ria cal que els seus inte­grants esti­guin pre­pa­rats i siguin sufi­ci­ent­ment inde­pen­dents. En alguns dels dar­rers fraus finan­cers va coin­ci­dir que el mateix pre­si­dent de l'empresa, o algun fami­liar directe, era qui pre­si­dia el comitè d'audi­to­ria.

En matèria de govern cor­po­ra­tiu convé que hi hagi direc­tius i con­se­llers que siguin nome­nats per un comitè de nome­na­ments que tin­gui la màxima inde­pendència pos­si­ble de la pre­sidència o direcció gene­ral. No obli­dem que, quan hi ha pre­do­mini de direc­tius i con­se­llers desig­nats pel pre­si­dent, és més fàcil que els de dalt de tot actuïn amb més impu­ni­tat.

Un altre aspecte a vigi­lar és l'ope­ra­tiva a través de para­di­sos fis­cals. Com que nor­mal­ment tenen menys requi­sits d'infor­mació, no ha de sor­pren­dre que molts fraus es facin ope­rant amb para­di­sos fis­cals.

Tot i que és impos­si­ble era­di­car total­ment els fraus, sí que es poden mini­mit­zar. I amb mesu­res com les pro­po­sa­des es redu­ei­xen les opor­tu­ni­tats per defrau­dar, ja que com diu el pro­verbi: l'opor­tu­ni­tat fa el lla­dre.